Declarația Unică D212 2026: ghid complet — cine depune, ce calculează, cum se plătește

Declarația Unică (formularul D212) este documentul prin care persoanele fizice din România declară și plătesc singure impozitul pe venit și contribuțiile sociale. E singurul formular care centralizează toate sursele de venit — activitate independentă, chirii, dividende, investiții — și calculează exact ce se datorează statului.

Dacă ai un PFA, închiriezi un apartament sau primești dividende dintr-un SRL, aproape sigur ești obligat să o depui. Acest ghid explică cine, ce, cum și până când.

Ce este D212 și ce conține

D212 are două capitole distincte:

Practic, în același formular regularizezi trecutul și faci planificarea fiscală pentru viitor.

Cine depune D212

Obligat să depună:

• PFA, întreprindere individuală (II), întreprindere familială (IF)
• Persoane fizice cu venituri din chirii (cedarea folosinței bunurilor)
• Persoane fizice cu dividende, dobânzi sau câștiguri din investiții pentru care nu s-a reținut impozit integral la sursă
• Angajați care mai au și alte venituri (chirii, dividende, activitate independentă în paralel)

NU depun D212:

• Angajații cu salariu ca singur venit — impozitarea se face integral la sursă de angajator
• Pensionarii fără alte venituri — impozitul pe pensie se reține la sursă

Termenul și cum depui

Termenul legal: 25 mai a fiecărui an.

Cei care încep o activitate nouă după 25 mai au 30 de zile de la data înregistrării la Registrul Comerțului sau ANAF să depună prima declarație cu estimarea venitului.

Cum depui:

1. SPV (Spațiul Privat Virtual) — anaf.ro → autentificare cu certificat digital sau user/parolă → Declarații online → D212. Varianta recomandată.
2. ghiseul.ro — depunere electronică fără SPV, prin cod de identificare fiscală.
3. Ghișeu ANAF — fizic, cu formular tipărit (ultima opțiune, de evitat).

Veniturile din activități independente (PFA)

PFA-ul plătește trei contribuții, toate declarate în D212:

La un salariu minim de 4.050 lei (S1 2026), pragurile în lei sunt:

De la 1 iulie 2026, salariul minim crește la 4.325 lei — toate pragurile cresc proporțional.

Folosește calculatorul de taxe PFA pentru cifrele exacte pe situația ta.

Veniturile din chirii

Chiriile urmează un regim diferit față de PFA:

1. Cotă forfetară 20% — din chiria brută se scade automat 20% pentru cheltuieli, fără documente. Rezultă venitul net = 80% din chiria brută.
2. Impozit 10% pe venitul net (eficient: 8% din chiria brută).
3. CASS pe trepte — se calculează pe venitul net anual:

Excepție: dacă chiriașul este o persoană juridică (firmă), aceasta reține impozitul de 10% la sursă direct din chirie. Tu mai declari doar în D212 pentru CASS.

Calculează impozitul exact cu calculatorul de impozit chirie.

Veniturile din dividende

Dividendele primite dintr-un SRL se impozitează:

• Impozit dividende: 16% — reținut la sursă de SRL la momentul distribuirii
• CASS 10% — pe trepte de 6/12/24 salarii minime, similar cu chiriile

Dacă SRL-ul a reținut deja CASS la sursă, nu mai datorezi nimic în D212. Dacă nu, declari și plătești în D212.

Calculează sarcina fiscală totală cu calculatorul de dividende.

Atenție: CASS se cumulează pe toate veniturile

Acesta e punctul unde mulți greșesc: CASS nu se calculează separat pentru fiecare sursă de venit. Se calculează pe totalul veniturilor nete din toate sursele non-salariale.

Exemplu: dacă ai PFA cu venit net 20.000 lei + chirii cu venit net 10.000 lei, total 30.000 lei:

• Calculat separat: 2.430 (PFA, sub 6 SM) + 0 (chirii, sub 6 SM) = 2.430 lei
• Calculat corect pe total: 30.000 lei = între 6–12 SM → CASS = 2.430 lei

În acest caz suma coincide — dar la sume mai mari diferența poate fi semnificativă. Calculatoarele individuale de pe site estimează CASS per sursă; pentru venituri mixte, verifică cu un contabil sau direct în D212.

Exemplu complet: PFA + chirie

Un contribuabil are în 2025:

• PFA în sistem real: venit net 60.000 lei
• Chirie apartament: 1.500 lei/lună = 18.000 lei brut/an → venit net 14.400 lei

Ce se întâmplă dacă ai întârziat

Termenul de 25 mai 2026 a trecut — dacă nu ai depus, poți face asta oricând după termen. Consecințe:

• Amendă contravențională: 50–500 lei pentru nedepunere la termen
• Dobânzi de întârziere: 0,02%/zi (≈ 7,3% pe an) aplicate pe suma datorată
• Dobânzile nu se calculează dacă ai plătit în avans conform Capitolului II din declarația anterioară

ANAF nu penalizează depunerea tardivă la infinit — cu cât depui mai repede, cu atât penalitățile sunt mai mici.

Pe scurt

D212 e declarația care centralizează tot ce datorezi ca persoană fizică cu activitate proprie: impozit, CASS și CAS, din toate sursele. Se depune până pe 25 mai prin SPV. Calculele nu sunt complicate dacă înțelegi pragurile — și calculatoarele de pe site fac treaba grea pentru fiecare sursă în parte.

Surse: Codul Fiscal (Legea 227/2015) — art. 119–123: declararea veniturilor; art. 148–153: CASS persoane fizice; art. 148: CAS activități independente · ANAF — Formularul D212 și instrucțiuni de completare · OUG 115/2023, Legea 296/2023 — modificări CASS 2024+

Acest articol are caracter informativ și nu reprezintă consultanță fiscală personalizată. Pentru situații cu venituri din mai multe surse, calculul exact al CASS cumulate necesită verificare cu un specialist fiscal.