TVA 2026: 11% la mâncare, 21% standard — cotele pe categorii
Mâncarea, restaurantele și cazarea au TVA 11% în 2026. Sucurile, dulciurile cu peste 10 g zahăr/100 g și suplimentele au 21%. Tabel complet pe categorii.
Cuprins
TVA (taxa pe valoarea adăugată) apare pe aproape orice factură din România. Din 1 august 2025, cota standard a crescut de la 19% la 21%, iar cotele reduse au fost consolidate la 11% — schimbări care afectează direct prețurile și calculele de zi cu zi.
Acest ghid explică cotele actuale, cum calculezi TVA-ul în ambele sensuri, cine este obligat să se înregistreze și cum funcționează TVA-ul pentru PFA și freelanceri. Pentru calcule rapide, folosește calculatorul de TVA — adaugă sau extrage TVA dintr-o sumă, cu ambele cote.
Ce s-a schimbat la TVA în 2026 — click pentru a extinde
Modificări TVA 2025–2026 (Legea 141/2025):
- Cotă standard: 19% → 21% (de la 1 august 2025)
- Cotă redusă: cotele anterioare de 5% și 9% au fost consolidate la 11% (de la 1 august 2025), dar o parte din categorii a trecut la 21%: medicamente veterinare, cinematografe, evenimente culturale și sportive, panouri fotovoltaice și pompe de căldură
- Plafon scutire TVA: crescut la 300.000 RON cifră de afaceri anuală
- Reverse charge B2B intracomunitar: mecanism neschimbat — servicii B2B către firme UE se facturează fără TVA românesc
- Locuințe: cota tranzitorie de 9% s-a aplicat doar livrărilor făcute până la 30 septembrie 2026 (termen prelungit de la 31 iulie prin Legea 161/2026). De la 1 octombrie 2026, locuințele noi se vând cu 21%
Dacă ai calculat TVA cu cotele vechi (5%/9%/19%), refă calculele cu 11%/21%.
Ce cote de TVA există în 2026
| Cotă | Valoare | Se aplică pentru |
|---|---|---|
| Standard | 21% | Majoritate bunuri și servicii |
| Redusă | 11% | Alimente, medicamente, apă, cărți, cazare, restaurante, catering |
| Tranzitorie locuințe | Expirată. S-a aplicat livrărilor de până la 30 septembrie 2026; de atunci, locuințele noi au 21% |
Regula practică: dacă nu știi sigur ce cotă se aplică, e cel mai probabil 21%. Cota de 11% se acordă doar pentru categoriile enumerate explicit în Codul fiscal (art. 291). Baza legală: Legea 141/2025, publicată în MO nr. 699/25 iulie 2025.
Ce intră la cota redusă de 11%
- Alimente pentru consum uman și animal, inclusiv apa îmbuteliată simplă și minerală (NC 2201) și sucurile de fructe sau legume (NC 2009). Excepțiile sunt în tabelul de mai jos
- Medicamente de uz uman
- Apă și canalizare, plus apa pentru irigații
- Îngrășăminte, pesticide și semințe pentru agricultură
- Manuale, cărți, ziare și reviste, tipărite sau electronice (fără cele cu conținut predominant video sau muzical)
- Acces la castele, muzee, case memoriale, monumente, grădini zoologice și botanice
- Lemne de foc, peleți și brichete
- Energie termică în sezonul rece, pentru populație, spitale, școli și ONG-uri
- Cazare hotelieră: hotel, pensiune, camping
- Restaurante și catering, fără băuturile alcoolice și cele din codul NC 2202
- Locuințe livrate ca parte a politicii sociale, în condițiile art. 291 alin. (2) lit. l)
- Hrană pentru albine (turte proteice, siropuri pe bază de zahăr), din 18 octombrie 2026 (Legea 199/2026)
Ce a trecut la 21% din august 2025
Aici se greșește cel mai des, pentru că produsele par „alimente" sau „cultură", dar nu mai sunt pe lista cotei reduse.
| Produs sau serviciu | Cotă 2026 | De reținut |
|---|---|---|
| Băuturi alcoolice | 21% | inclusiv la restaurant |
| Sucuri carbogazoase, ape aromatizate sau îndulcite, energizante, bere fără alcool (NC 2202) | 21% | apa simplă și sucurile de fructe rămân la 11% |
| Alimente cu zahăr adăugat de minimum 10 g/100 g | 21% | excepție: laptele praf pentru sugari și copii mici |
| Suplimente alimentare (Legea 56/2021) | 21% | indiferent de codul NC |
| Medicamente de uz veterinar | 21% | hrana pentru animale rămâne la 11% |
| Cinematografe, târguri, expoziții, evenimente culturale, parcuri de distracții | 21% | muzeele și monumentele rămân la 11% |
| Evenimente sportive | 21% | |
| Panouri fotovoltaice, panouri solare, pompe de căldură | 21% | |
| Locuințe noi (după 30 septembrie 2026) | 21% | cota tranzitorie de 9% a expirat |
Adăugarea TVA-ului
Adăugarea se folosește când pornești de la o sumă fără TVA (netă) și vrei prețul final de facturat sau afișat:
TVA = sumă fără TVA × cotă
Preț final = sumă fără TVA + TVA
Exemplu la 21% — serviciu IT de 2.000 RON net:
- TVA = 2.000 × 21% = 420 RON
- Preț final pe factură = 2.000 + 420 = 2.420 RON
Exemplu la 11% — cazare hotel 500 RON/noapte net:
- TVA = 500 × 11% = 55 RON
- Preț final = 500 + 55 = 555 RON
Extragerea TVA-ului
Extragerea se folosește când ai o sumă cu TVA inclus și vrei să afli cât reprezintă taxa — util pentru contabilitate, deconturi, facturi primite:
Sumă fără TVA = sumă cu TVA ÷ (1 + cotă)
TVA inclus = sumă cu TVA − sumă fără TVA
Exemplu, factură primită 3.630 RON cu TVA 21%:
- Sumă fără TVA = 3.630 ÷ 1,21 = 3.000 RON
- TVA inclus = 3.630 − 3.000 = 630 RON
Greșeală frecventă: să scazi direct 21% din suma cu TVA. Rezultatul e greșit. TVA reprezintă 21% din baza netă, adică 17,36% din prețul cu TVA (21 ÷ 121). Împărțirea la 1,21 e întotdeauna corectă.
Exemple pe cote și sume
| Sumă fără TVA | TVA 21% | Preț 21% | TVA 11% | Preț 11% |
|---|---|---|---|---|
| 100 RON | 21 RON | 121 RON | 11 RON | 111 RON |
| 500 RON | 105 RON | 605 RON | 55 RON | 555 RON |
| 1.000 RON | 210 RON | 1.210 RON | 110 RON | 1.110 RON |
| 2.500 RON | 525 RON | 3.025 RON | 275 RON | 2.775 RON |
| 5.000 RON | 1.050 RON | 6.050 RON | 550 RON | 5.550 RON |
| 10.000 RON | 2.100 RON | 12.100 RON | 1.100 RON | 11.100 RON |
Cine se înregistrează obligatoriu în scopuri de TVA
Pragul de scutire: 300.000 RON cifră de afaceri anuală (conform Codului fiscal art. 310, aplicabil firmelor cu sediul în România).
Dacă ești PFA, SRL sau orice altă formă juridică și depășești 300.000 RON cifră de afaceri într-un an calendaristic, ești obligat să te înregistrezi în scopuri de TVA în termen de 10 zile de la data depășirii plafonului.
| Situație | Obligație TVA |
|---|---|
| Sub 300.000 RON/an | Opțional (scutire) |
| Depășire prag 300.000 RON | Înregistrare obligatorie în 10 zile |
| Tranzacții intracomunitare B2B | Înregistrare obligatorie indiferent de plafon |
Înregistrare voluntară: poți opta să te înregistrezi și înainte de atingerea plafonului. Are sens dacă:
- clienții tăi sunt în majoritate firme (pot deduce TVA-ul din facturile tale)
- ai achiziții mari cu TVA deductibil (echipamente, materii prime)
TVA pentru PFA și freelanceri
Cei mai mulți PFA-uri cu venituri sub 300.000 RON/an rămân neplătitori de TVA. Asta înseamnă:
- Pe facturile emise: nu adaugi TVA — prețurile sunt mai competitive față de clienți persoane fizice
- Pe achizițiile tale: nu poți recupera TVA-ul plătit la cumpărături (calculator, birou, cursuri)
Odată înregistrat, adaugi TVA 21% pe facturi, dar poți deduce TVA-ul din achiziții cu destinație profesională. Formularul de înregistrare: D088 (declarație de înregistrare).
Când merită să te înregistrezi voluntar ca PFA
- Clienți B2B care cer factură cu TVA (firme care deduc TVA)
- Achiziții mari de echipamente (laptop, echipament foto, utilaje) — recuperezi TVA-ul
- Plănuiești să treci de prag oricum în cursul anului
Când nu merită
- Clienți exclusiv persoane fizice (nu deduc TVA, prețul tău devine mai scump)
- Cheltuieli profesionale mici — TVA-ul recuperabil e nesemnificativ
TVA la servicii intracomunitare (clienți din UE)
Dacă prestezi servicii unui client din altă țară UE care este înregistrat în scopuri de TVA, se aplică taxarea inversă (reverse charge):
- Emiti factura fără TVA românesc
- Menționezi pe factură codul de TVA al clientului și textul „Taxare inversă / Reverse charge"
- Clientul aplică TVA-ul din țara lui
Condiție: pentru a emite facturi reverse charge, trebuie să fii și tu înregistrat în scopuri de TVA în România (indiferent de plafon — înregistrarea în scopuri de TVA devine obligatorie la primul serviciu B2B intracomunitar).
Dacă clientul este persoană fizică (B2C) din UE, regulile sunt diferite — consultă un contabil.
TVA deductibil — ce poți recupera
Odată înregistrat în scopuri de TVA, poți deduce TVA-ul plătit pe achizițiile destinate activității economice:
- Da: laptop, birou, echipamente, materii prime, servicii de marketing, abonamente profesionale
- Parțial: autoturism (50% deductibil dacă nu e folosit exclusiv profesional)
- Nu: cheltuieli personale, achiziții fără factură
TVA-ul deductibil se raportează lunar sau trimestrial prin decontul de TVA (D300). Dacă TVA-ul de dedus e mai mare decât cel colectat, ai dreptul la rambursare de la ANAF.
Greșeli frecvente în calculul TVA
| Greșeală | Corect |
|---|---|
| Scad 21% din prețul cu TVA | Împart la 1,21 |
| Aplic 11% la servicii IT | Serviciile IT intră la 21% |
| Aplic 21% la mâncare livrată | Mâncarea preparată e 11% |
| Aplic 11% la sucuri carbogazoase sau energizante | Băuturile din codul NC 2202 sunt la 21% |
| Uit codul TVA al clientului pe factura reverse charge | Obligatoriu pe facturile intracomunitare |
Concluzie
Calculul TVA devine simplu odată ce separi cele două operații: adăugare (de la net la brut) și extragere (de la brut la net). Cotele 2026 sunt 21% standard și 11% redusă, conform Legii 141/2025. Plafonul de scutire este 300.000 RON cifră de afaceri anuală.
Calculează TVA acum → Calculator TVA 2026
Surse: Legea 141/2025 (Portal Legislativ) · ANAF — Principalele modificări ale cotelor de TVA (sept. 2025) · ANAF — operațiuni trecute la 11% și 21% · Legea 161/2026 (prelungirea cotei de 9% la locuințe până la 30 septembrie 2026) · Codul Fiscal (Legea 227/2015) — Titlul VII: TVA, art. 268–320 · ANAF — TVA: ghid și formulare 300/394
Informațiile au caracter general și orientativ. Pentru încadrarea corectă pe cote a unui produs specific și pentru situația ta fiscală concretă, consultă Codul fiscal actualizat (art. 291, 310) sau un contabil autorizat (anaf.ro).
Întrebări frecvente
Ce cotă de TVA are mâncarea în 2026?
Alimentele și mâncarea preparată (restaurante, catering, livrare) au cota redusă de 11%, la fel ca apa îmbuteliată simplă și sucurile de fructe. Excepții, la 21%: băuturile alcoolice, băuturile nealcoolice din codul NC 2202 (sucuri carbogazoase, ape aromatizate sau îndulcite, energizante), alimentele cu zahăr adăugat de minimum 10 g/100 g și suplimentele alimentare. Cazarea hotelieră are tot 11%. Baza legală: art. 291 alin. (2) Cod fiscal, modificat prin Legea 141/2025.
Care este cota standard de TVA în 2026?
Cota standard de TVA în România este 21%, în vigoare de la 1 august 2025 (Legea 141/2025). Se aplică majorității bunurilor și serviciilor. Există și o cotă redusă de 11% pentru categorii specifice (alimente de bază, medicamente, apă, cărți, cazare, restaurante).
Cum extragi TVA dintr-o sumă care îl include deja?
Împarți suma cu TVA la (1 + cota). Pentru cota de 21%: sumă fără TVA = sumă cu TVA ÷ 1,21. Diferența dintre cele două este TVA-ul inclus. Exemplu: din 1.210 RON cu TVA 21%, suma fără TVA este 1.000 RON, iar TVA inclus 210 RON.
Cum adaugi TVA la o sumă fără TVA?
Înmulțești suma cu cota: TVA = sumă × 21% (sau × 11%). Prețul final = sumă + TVA. Exemplu: 1.000 RON × 21% = 210 RON TVA, deci preț final 1.210 RON.
Ce este plafonul de scutire de TVA pentru firme mici?
Plafonul de scutire este 300.000 RON cifră de afaceri anuală. Firmele și PFA-urile sub acest prag pot aplica regimul special de scutire: nu adaugă TVA pe facturi, dar nici nu pot deduce TVA-ul de pe achiziții. La depășirea plafonului, înregistrarea devine obligatorie în termen de 10 zile.
Trebuie să colectez TVA ca PFA?
Nu în mod obligatoriu, dacă cifra de afaceri anuală rămâne sub 300.000 RON. Dacă depășești pragul, te înregistrezi obligatoriu în scopuri de TVA. Poți opta și voluntar înainte de atingerea plafonului — util dacă majoritatea clienților sunt firme (pot deduce TVA-ul) și tu ai achiziții semnificative cu TVA deductibil.
TVA la servicii prestate către firme din UE?
Pentru servicii B2B prestate unui client înregistrat în scopuri de TVA în altă țară UE, se aplică taxarea inversă: factura se emite fără TVA românesc, clientul aplică TVA-ul din țara lui. Trebuie să incluzi pe factură codul de TVA al clientului și mențiunea 'reverse charge'. Dacă ești înregistrat în scopuri de TVA, raportezi tranzacția în declarația recapitulativă (D390).