PFA vs SRL în 2026: care e mai avantajos? Comparație cu cifre
„PFA sau SRL?" e prima întrebare a oricui pornește pe cont propriu în România. Nu există un răspuns universal — depinde de cât câștigi, ce cheltuieli ai și cât de mult contează simplitatea față de optimizarea fiscală. Acest ghid pune cele trei variante față în față, cu pragurile și cifrele pentru 2026.
Vrei direct comparația pe cifrele tale? Folosește calculatorul SRL vs PFA. Pentru detalii doar despre PFA, vezi ghidul taxe PFA 2026.
Cele trei variante
| Formă | Impozit principal | Pe ce se aplică |
|---|---|---|
| PFA (sistem real) | 10% impozit pe venit | venit net (venituri − cheltuieli) |
| SRL microîntreprindere | 1% pe cifra de afaceri | toată cifra de afaceri |
| SRL pe profit | 16% impozit pe profit | profitul firmei |
La SRL, banii ajung la tine ca dividende, care se impozitează suplimentar: 16% impozit pe dividende + CASS pe trepte. La PFA, venitul net îți aparține direct (după impozit și contribuții), fără un al doilea nivel de impozitare.
Diferențele cheie în 2026
- Microîntreprindere: cotă unică 1%. Cota de 3% a fost eliminată prin OUG 89/2025 (MO 1203/24.12.2025). Plafonul micro este 100.000 euro cifră de afaceri — aproximativ 509.630 lei la cursul de 5,0963 lei/euro de la 31.12.2025. Peste plafon → impozit pe profit 16%.
- Dividende: 16%. Impozitul pe dividende a crescut la 16% (de la 10%), plus CASS pe trepte de 6/12/24 de salarii minime.
- Micro are nevoie de cel puțin un salariat — un cost fix care contează mult la cifre de afaceri mici.
Exemplu: cifră de afaceri 200.000 lei/an
Presupunem 200.000 lei cifră de afaceri, 30% cheltuieli, dividende distribuite integral, salariu minim 4.050 lei (S1 2026):
| PFA real | SRL micro 1% | SRL profit 16% | |
|---|---|---|---|
| Impozit firmă | — | 2.000 lei | 22.400 lei |
| Impozit/contribuții pe venit | 48.470 lei¹ | — | — |
| Impozit dividende 16% | — | 22.080 lei | 18.816 lei |
| CASS | (inclus) | 9.720 lei | 9.720 lei |
| Net în buzunar | ≈ 91.530 lei | ≈ 106.200 lei | ≈ 89.064 lei |
¹ La PFA: CASS 14.000 + CAS 24.300 + impozit 10.170 = sarcină totală pe venitul net de 140.000 lei.
În acest scenariu, SRL micro iese în față — dar fără costul unui salariat. Microîntreprinderea trebuie să aibă cel puțin un angajat; dacă incluzi salariul minim (≈ 49.000 lei/an cost angajator), avantajul micro se reduce sensibil și PFA redevine competitiv. De aceea calculatorul îți permite să incluzi sau nu acest cost.
Cadru de decizie
| Situație | Variantă probabil mai bună |
|---|---|
| Venituri mici/medii, cheltuieli reale mari | PFA (sistem real) |
| Venituri mari, cheltuieli mici, ai (sau poți susține) un salariat | SRL micro 1% |
| Cifră de afaceri peste plafonul micro (≈ 509.630 lei) | SRL pe profit 16% |
| Vrei răspundere limitată / parteneri / vânzarea afacerii | SRL |
| Vrei simplitate administrativă maximă | PFA |
Dincolo de taxe, SRL oferă răspundere limitată (separarea patrimoniului personal de cel al firmei) și e forma necesară dacă ai asociați sau vrei să atragi investiții. PFA e mai simplu de administrat, dar răspunzi cu patrimoniul personal.
Concluzie
Nu „câștigă" mereu aceeași formă: la venituri mici PFA e adesea cea mai bună alegere prin simplitate, iar pe măsură ce cifra de afaceri crește, SRL micro și apoi SRL pe profit devin mai avantajoase. Cifra exactă depinde de cheltuieli, de cât distribui ca dividende și de costul salarial. Rulează scenariul tău în calculatorul SRL vs PFA și aprofundează partea de PFA în ghidul taxe PFA 2026.
Acest articol are caracter informativ și nu reprezintă consultanță fiscală personalizată. Pentru situația ta specifică, consultă un contabil sau consultant fiscal.
Întrebări frecvente
PFA sau SRL în 2026 — ce e mai avantajos fiscal?
Depinde de nivelul venitului și de cheltuieli. La venituri mici și medii, PFA în sistem real e adesea mai simplu și competitiv. La venituri mari, SRL pe microîntreprindere (impozit 1% pe cifra de afaceri) devine de obicei mai avantajos, pentru că impozitul pe firmă e mic și plafonul de contribuții limitează CASS și CAS. Folosește calculatorul pentru cifrele tale.
Cât e impozitul pe microîntreprindere în 2026?
Microîntreprinderea are o cotă unică de 1% pe cifra de afaceri în 2026 (cota de 3% a fost eliminată prin OUG 89/2025). Plafonul pentru regimul micro este de 100.000 euro cifră de afaceri (aproximativ 509.630 lei la cursul de 5,0963 lei/euro de la 31.12.2025). Peste plafon, firma trece la impozit pe profit 16%.
Cum se impozitează dividendele unui SRL în 2026?
Dividendele unui SRL se impozitează cu 16% impozit pe dividende (în creștere de la 10%), plus CASS pe trepte: 0 dacă dividendele sunt sub 6 salarii minime, apoi 10% din 6, 12 sau 24 de salarii minime, în funcție de cuantum. Banii ajung la asociat doar după aceste rețineri.
SRL micro are nevoie de angajat?
Da. Microîntreprinderea trebuie să aibă cel puțin un salariat (poate fi chiar administratorul, cu contract). Costul salarial minim reduce avantajul micro la cifre de afaceri mici, de aceea calculatorul permite includerea acestui cost în comparație.
Pot trece de la PFA la SRL?
Da. Mulți antreprenori încep ca PFA pentru simplitate și trec la SRL când veniturile cresc și avantajul fiscal sau nevoia de protecție a răspunderii o justifică. Trecerea presupune înființarea firmei și, eventual, suspendarea sau radierea PFA.