Taxă aplicată pe valoarea adăugată la fiecare etapă a lanțului de producție și distribuție. Consumatorul final suportă întreaga taxă.
TVA — Taxa pe Valoarea Adăugată
Ce este TVA?
TVA (Taxa pe Valoarea Adăugată) este un impozit indirect aplicat la vânzarea de bunuri și servicii. Este colectat de firme la fiecare etapă a lanțului economic și vărsat la ANAF — dar costul final este suportat integral de consumatorul final.
Cotele TVA în România 2026
| Cotă | Aplicabilă la |
|---|---|
| 21% (standard) | Majoritatea bunurilor și serviciilor |
| 11% (redusă) | Alimente, medicamente, cărți, ziare, cazare hoteluri, transport, restaurante |
| 5% | Locuințe sociale (prima locuință, sub 120 mp, preț ≤ 600.000 RON), teren agricol, lemne de foc |
| 0% | Export, livrări intracomunitare, anumite servicii financiare |
Cotele 21% și 11% au intrat în vigoare prin Legea 141/2025 (de la 1 ianuarie 2026, față de 19% și 9% în 2025).
Cine se înregistrează în scop de TVA?
Înregistrarea este obligatorie când cifra de afaceri depășește 300.000 RON/an (plafonul 2026). Sub prag, poți opta voluntar.
Firme nou înființate: se poate solicita înregistrare opțională de la start.
TVA deductibil vs TVA colectat
- TVA colectat: TVA-ul pe care îl facturezi clienților
- TVA deductibil: TVA-ul pe care l-ai plătit furnizorilor pentru bunuri/servicii folosite în activitate
- TVA de plată = TVA colectat − TVA deductibil
Dacă TVA deductibil > TVA colectat → ai un credit TVA pe care ANAF trebuie să-l ramburseze.